Я громадянка України, приїхала до Польщі після 24 лютого і хотіла би відкрити тут бізнес. Які збори на мене чекають і які податки я маю платити?

Завдяки спеціальному закону громадяни України тепер можуть здійснювати підприємницьку діяльність у будь-якій із доступних форм, у тому числі й у ФОП. 

Його створення, тобто реєстрація в Центральному реєстрі та інформації про підприємницьку  діяльність (CEIDG), є безкоштовною в Польщі.

 Про це слід пам’ятати, враховуючи спроби шахраїв, які діють, зокрема, в Інтернеті, вимагати додаткову плату з осіб, які створюють ФОП. Ні заява на реєстрацію компанії, ні сама реєстрація не оплачуються! Інша ситуація у випадку відкриття бізнесу в Польщі у формі компанії, наприклад з обмеженою відповідальністю, яка також передбачає витрати, наприклад, плата за позов до суду про реєстрацію компанії.

ФОП може бути  створений онлайн або традиційно в будь-якому муніципальному офісі. Враховуючи, що громадяни України, на яких поширюється дія спецакту, отримують номер PESEL і разом з ним доступ до особистого онлайн профілю (profil zaufany) рекомендується вибрати онлайн-форму. З детальним описом процедури реєстрації компанії в CEIDG громадянином України та практичними порадами можна ознайомитися на сайті порталу, підпорядкованого Міністерством розвитку і технологій за адресою: https://www.biznes.gov.pl /pl/portal/001481.

Однозначно відповісти на питання про те, якими будуть витрати на ведення ФОПу у Польщі неможливо, а також суму  податків, які сплачуватиме даний підприємець.

Як платник податку на доходи фізичних осіб, тобто ПДФО, слід обрати одну з трьох форм оподаткування доходів від підприємницької діяльності:

• за загальними принципами, згідно зі шкалою оподаткування (станом на 12 травня 2022 року ставка податку становить 17% для доходів до 120 000 злотих на рік і 32% для доходів понад 120 000 злотих на рік)
• за фіксованою ставкою (ставка податку 19%)
• одноразову суму виплати на зафіксовані доходи.

Податкова шкала є основною формою оподаткування доходів від підприємницької діяльності. Це означає, що підприємець буде обкладатися податком за загальними принципами, якщо він не обере іншу форму оподаткування.

У разі застосування податкової шкали та єдиної ставки предметом оподаткування є дохід, а у разі одноразової суми на облікові доходи предметом оподаткування є отриманий дохід.

ПРИМІТКА: згідно з урядовим законопроектом про внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб та деяких інших актів ставку податку на доходи громадян, яка нині становить 17%, з 1 липня 2022 року планується знизитися до 12%. Нова шкала оподаткування буде застосовуватися до доходів, отриманих з 1 січня 2022 року.

У виборі оптимальної форми оподаткування може допомогти посібник, доступний на сайті https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00172, який також містить пояснення деяких податкових понять та показує відмінності, що виникають в результаті вибору форми оподаткування. 

Окрім оподаткування доходів від підприємницької діяльності, слід пам’ятати про ПДВ, що підлягає сплаті, незалежно від податку на прибуток з ПДФО та від того, чи нараховується ПДФО за загальними принципами, за фіксованою ставкою чи одноразово на зафіксований дохід.

Як правило, підприємці зобов’язані зареєструватися як платник ПДВ (що можна зробити вже в рамках заяви про реєстрацію підприємницької діяльності в CEIDG). Існують винятки з цього правила. Вам не потрібно реєструватися платником ПДВ, якщо:

• обсяг продажів не перевищує 200 тис. злотих на рік
• продаються лише товари та послуги, звільнені від оподаткування ПДВ.

Інформацію про можливість скористатися звільнення від сплати ПДВ можна знайти на  сайті https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00246.

Іншими витратами, пов’язаними з веденням ФОП, є внески, сплачені до ZUS за:

• соціальне страхування, з якого обов‘язковим є: пенсійне страхування, страхування по непрацездатності та від нещасних випадків. А страхування на хворобу є добровільним.
• Фонд праці та Фонд солідарності
• медичне страхування.

Примітка! Особи, які тільки розпочинають власний бізнес, можуть скористатися пільгою Start Relief протягом 6 місяців. Знижка звільняє вас від сплати деяких внесків, тому сплачується лише страховий внесок.

Через 6 місяців ви можете скористатися іншим варіантом пільги та сплачувати знижені внески на пільговій основі протягом 24 місяців.

Розмір медичного страхового внеску (тобто єдиного в обов’язковому порядку сплачується за перші 6 місяців роботи) залежить від досягнутого  щомісячного доходу і наразі становить 9% від доходу, але не менше 270,90 злотих. Калькулятор для розрахунку страхового внеску на медичне страхування доступний на веб-сайті ZUS за адресою: https://www.zus.pl/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/kalkulator-skladki-zdrowotnej.

У зв’язку зі складністю податкового права  та питань соціального забезпечення та принципів бухгалтерського обліку, рекомендується  скористатися бухгалтерськими послугами, які у формі податкових консультацій допоможуть вибрати вигідну форму оподаткування, а також ведуть бухгалтерські книги компаніі та розрахують суми податків та внесків ZUS.